Ganho ou perda de capital de longo prazo O que é um ganho ou perda de capital de longo prazo Um ganho ou perda de capital de longo prazo é um ganho ou perda de um investimento qualificado de propriedade de mais de 12 meses antes de ser vendido. O valor de uma venda de ativos que conta para um ganho ou perda de capital é a diferença entre o valor de venda e o valor de compra ou simplesmente a quantidade de dinheiro que o investidor ganhou ou perdeu quando vendeu o ativo. Ganhos de capital de longo prazo são atribuídos uma taxa de imposto mais baixa do que ganhos de capital de curto prazo nos Estados Unidos. QUEBRANDO Ganho ou Perda de Capital a Longo Prazo Quando os contribuintes arquivam seus retornos com o Internal Revenue Service (IRS), eles relatam o total líquido de seus ganhos de capital a longo prazo ganhos no ano fiscal. Por exemplo, se alguém tem um ganho de longo prazo de 50.000 e uma perda a longo prazo de 40.000 em um ano civil. Ele relata 10.000 como um ganho de capital. No entanto, as mais-valias de curto prazo são tratadas de forma diferente no cálculo das mais-valias líquidas. Diferença entre ganhos de capital de longo e curto prazo Os ganhos de capital de curto prazo vêm de ativos mantidos por menos de um ano, enquanto os ganhos de longo prazo vêm de ativos de propriedade de mais de 12 meses. O IRS tributa ganhos de capital a curto prazo como receita regular e tributa ganhos de capital de longo prazo a uma taxa especial de imposto sobre ganhos de capital. A taxa de imposto sobre ganhos de capital varia de 0 a 20, a partir de 2016, e depende da renda dos contribuintes. Por exemplo, imagine que um declarador de imposto individual tenha uma renda tributável no valor de 415,00. Além disso, ele tem ganhos de capital de curto prazo no valor de 100.000. Como o IRS trata seus ganhos de curto prazo como renda regular, a agência aplica um imposto de 39,6 ou 39,600. Ele também tem ganhos de capital de longo prazo no valor de 100.000. Como ele está no topo suporte tributário, o IRS aplica a taxa máxima para ganhos de longo prazo, e ele paga 20 ou 20.000 em impostos. Embora os ganhos valham a mesma quantia, ele paga 19,600 menos em imposto sobre o ganho de longo prazo. Diferença entre Perdas de Capital de Longo Prazo e de Curto Prazo Como ganhos de capital de curto prazo, as perdas de curto prazo resultam de ativos que tenham sido detidos há menos de um ano. No entanto, as perdas de curto prazo são tratadas da mesma forma que as perdas de longo prazo, do ponto de vista fiscal, e os declaradores de impostos podem reclamar perdas de capital de curto prazo contra suas mais-valias de longo prazo. Por exemplo, imagine um arquivador de imposto tem 50.000 em ganhos de capital de curto prazo e 200.000 de ganhos de capital de longo prazo. Ele também tem 100.000 em perdas de capital de longo prazo e 50.000 em perdas de capital de curto prazo. Sua perda líquida de 150.000 neutraliza seu ganho a longo prazo, e ele só tem que relatar a diferença de 50.000 como rendimento de ganhos de capital para o IRS. Ao mesmo tempo, ele tem de relatar o ganho de curto prazo de 50.000, que o IRS trata como se o seu regular incomeprehensive Guia: Regras Fiscais Especiais para Opções Existem regras fiscais específicas que todos os comerciantes de opções devem entender. Este guia irá explicar alguns dos aspectos da declaração de impostos de negociação de opções. Destacamos os ajustes específicos necessários quando as opções são vendidas, expiradas ou exercidas. E vamos examinar as regras especiais que se aplicam a algumas ETF e opções de índice. Regras de imposto de conteúdo para calcular ganhos de capital de opções de negociação Cálculo de ganhos de capital de opções de negociação adiciona complexidade adicional ao arquivar seus impostos. Uma opção de compra de ações é um contrato de valores mobiliários que transmite ao seu proprietário o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender um determinado estoque a um preço especificado em ou antes de uma determinada data. Este direito é concedido pelo vendedor da opção em contrapartida do montante pago (prémio) pelo comprador. Quaisquer ganhos ou perdas resultantes de opções de negociação de ações são tratados como ganhos ou perdas de capital e são relatados na Lista D do IRS e no Formulário 8949. Regras especiais aplicam-se ao vender opções: A Publicação 550 do IRS apresenta uma tabela do que acontece quando uma opção PUT ou CALL é vendida pelo detentor: Relate o custo da chamada como uma perda de capital na data em que expira. Informe o valor recebido para a chamada como ganho de capital de curto prazo Se você for o detentor de uma opção de compra ou venda (você comprou a opção) e ela expirar, seu ganho ou perda é relatado como um ganho de capital de curto ou longo prazo, A longo prazo, dependendo de quanto tempo você manteve a opção. Se você manteve a opção por 365 dias ou menos antes de expirar, é um ganho de capital de curto prazo. Se você manteve a opção por mais de 365 dias antes de expirar, é um ganho de capital a longo prazo. No entanto, se você é o autor de uma opção de compra ou venda (você vendeu a opção) e expira, seu ganho ou perda é considerado de curto prazo, não importa quanto tempo você manteve a opção. Parece simples o suficiente, mas fica muito mais complicado se sua opção é exercida. Exercícios de opção e atribuições de ações Como todos os contratos de opções dão ao comprador o direito de comprar ou vender um determinado estoque a um preço definido (o preço de exercício), quando uma opção é exercida, alguém exerceu seus direitos e você pode ser forçado a comprar o estoque (O estoque é colocado para você) no preço de exercício da opção PUT, ou você pode ser forçado a vender o estoque (o estoque é chamado fora de você) no preço de exercício da opção CALL. Existem regras especiais do IRS para as opções que são exercidas. Se você como titular da opção (você comprou a opção) exerceu seus direitos, ou outra pessoa como o titular da opção (você vendeu a opção) exerceu seus direitos. A publicação 550 do IRS apresenta uma tabela do que acontece quando uma opção PUT ou CALL é exercida: Se você é o titular: Se você é o escritor: Adicione o custo da chamada à sua base no estoque comprado. Aumente seu valor realizado na venda do estoque pelo valor que você recebeu para a chamada. Portanto, sua posição de opção NÃO é reportada no Formulário 8949 da Lista D, mas seus rendimentos estão incluídos na posição de estoque da atribuição. Ao importar transações de exercício de opção de corretoras, não há um método automatizado para ajustar a base de custo do estoque que está sendo atribuído. Os corretores não fornecem detalhes suficientes para identificar quais transações de ações devem ser ajustadas e quais transações de opções devem ser excluídas. O software TradeLog inclui uma função de Exercício / Atribuição de Opções, permitindo que os usuários façam ajustes para a maioria das situações de exercícios e atribuições. Consulte nosso Guia do Usuário para obter detalhes. Vendendo coloca cria problemas fiscais Put venda, ou escrever puts, é bastante popular em um mercado de touro. A vantagem desta estratégia é que você começa a manter o prémio recebido de vender a colocar se o mercado se move em dois dos três possíveis direções. Se o mercado sobe, você mantém o prêmio, e se ele se move lateralmente, você mantém o prêmio. Decadência de tempo que é inerente em todas as opções está do seu lado. Uma boa estratégia. Problemas de Preparação de Impostos Desde que o foco de nosso site é impostos de comerciante, e não um comentário sobre várias estratégias de negociação de opções, vamos concentrar a nossa discussão sobre os potenciais problemas que esta estratégia particular, por vezes, cria ao tentar preparar seus impostos de negociação. Se o mercado de cabeça para baixo (uma das três direções possíveis), você pode encontrar-se possuir o estoque como a opção pode ser exercido eo estoque fica posto para você no preço de exercício. IRS publicação 550 afirma que se você é o escritor de uma opção de venda que é exercido, você precisa quotReduce sua base no estoque que você compra pelo valor que você recebeu para o put. quot Real World Exemplo Isso pode soar simples, mas como de costume Quando se trata de impostos e do mundo real, nada é tão simples como o exemplo a seguir irá mostrar: Com estoque ABC negociação acima de 53, Joe decide vender dez ABC NOV 50 PUT opções e recolher um prémio agradável de 4,90 por contrato ou 4.900,00 . Com suporte atual em 51,00 e menos de 5 semanas até a expiração, essas opções devem expirar sem valor e Joe mantém o prémio. Além, Joe é rentável toda a maneira para baixo a 45.10 (50.00 - 4.90). Por enquanto, tudo bem. Mas inesperadamente, o mercado vai contra Joe, e ABC cai abaixo da faixa de 50. Joe ainda é rentável, mas ele está agora aberto para a opção de ser exercido eo estoque sendo atribuído ou colocá-lo em 50. Aqui é onde começa a diversão: Se todos os dez contratos de opção são exercidos, então 1.000 ações se colocá-lo Ao preço de exercício de 50. Seu histórico de comércio de corretagem mostrará isto como uma compra de 1.000 ações em 50 cada um para um custo total de 50.000. Mas de acordo com as regras do IRS, ao preparar seus impostos, Joe precisa reduzir a base de custo das 1.000 ações pelo valor que recebeu da venda do put. 50.000 - 4.900,00 45.100,00 (Joes ajustou a base de custo para as 1.000 ações) Mas como eu disse, nada no mundo real é fácil. O que acontece se os dez contratos não forem todos exercidos ao mesmo tempo? E se dois contratos forem exercidos no primeiro dia, três no dia dois, mais quatro no segundo dia e um no dia três, resultando na compra de quatro lotes diferentes de ABC comprou ações em 50 por ação Como o prêmio recebido das puts é dividido entre as várias atribuições de ações Você adivinhou, Joe comprou 200 ações no dia um em 50 para um total de 10.000, mas ele precisa reduzir sua base de custo Por 20 (2/10) do prémio 4900 recebido das puts. Assim, sua base de custo líquido para essas 200 ações seria 9.120 (10.000 - 980.00) comissões não incluídas. O mesmo vale para as três outras compras de 300, 400 e 100 ações cada com o prêmio de opção remanescente dividido em conformidade. Além disso, o comércio de opções precisa ser zerado porque o montante recebido da venda de opção foi contabilizado ao reduzir a base de custo de estoque. Corretoras oferecem pouca ajuda Agora você pensaria que toda esta contabilidade exigida seria tomada cuidado de por seu corretor conservado em estoque. Dificilmente. Antes do ano fiscal de 2014, a maioria dos corretores simplesmente relata a venda de opções individuais e as transações de compra de ações e deixa o resto para você. Alguns corretores tentam identificar as opções exercidas e as correspondentes atribuições de ações, mas deixam muito a desejar na forma como o fazem. TradeLog Software para o Rescue: Este é um problema extremamente difícil, se não impossível de superar com qualquer software de software de contabilidade e fiscal de comércio automatizado. Poucos, se houver, softwares fiscais projetados para comerciantes ou investidores lidar com isso sem muito barulho e ajuste manual. Felizmente, TradeLog é capaz de fazer todos os ajustes necessários com apenas alguns cliques do seu mouse Exchange Traded / Broad-Based Index opções Se você troca de opções de índices negociados em bolsa (opções ETF / ETN), ou outras opções não-equity, como em Obrigações, mercadorias ou moedas, os resultados de uma venda são tratados de forma diferente. Por exemplo, as opções no SPX, OEX e NDX não estão direta ou indiretamente relacionadas a um patrimônio específico (ações), mas são opções negociadas em bolsa de ações de índice. Estes estão sujeitos às disposições do Código do IRS Secção 1256, que afirma que quaisquer ganhos ou perdas da venda destes títulos estão sujeitos à regra 60/40 (60 dos ganhos e perdas são de longo prazo e 40 são de curto prazo, Independentemente da duração dos títulos). Opções de não-capital são normalmente relatados no formulário 6781 (ganhos e perdas da IRS da seção 1256 Contratos e Straddles). Consulte a nossa página do guia do usuário de Opções de Índice para obter uma lista completa das opções de índice marcadas por TradeLog como contratos da seção 1256. TradeLog também permite que os usuários definam títulos adicionais como opções de índice de base ampla nas configurações de Opções Globais. Houve muitas opiniões conflitantes sobre se as opções QQQQ, DIA e SPY devem ser tratadas como contratos da seção 1256 ou não. Uma vez que estes não liquidar em dinheiro, como a maioria dos contratos da seção 1256, alguns sugerem que estes não são os contratos da seção 1256. Outros acham que eles cumprem a definição de uma opção de índice baseado em quotbroad e, portanto, podem ser tratados como contratos de seção 1256. Um artigo recente na revista Forbes destaca quão complexa é a legislação tributária quando se trata de opções e ETFs, e por que você não pode confiar em seu corretor 1099-B para tratamento fiscal adequado: tratamento fiscal pode ser complicado com opções e ETFs. Como sempre, é o mais melhor contatar seu profissional do imposto para o conselho antes arbitrariamente categorizando suas trocas das opções do índice. A TradeLog gera relatórios de impostos prontos para IRS para comerciantes de opções. Nota: Esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Armen Computing Ltd. não faz recomendações de investimento nem presta assistência financeira, fiscal ou jurídica. Você é o único responsável pelas suas decisões de investimento e de declarações fiscais. Por favor, consulte o seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica. Longo prazo vs ganhos de curto prazo sobre as vendas de ações é um BBB BBB BBB (Better Business Bureau) Copyright cópia Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos É um forte compromisso com a investigação independente e partilha as suas descobertas rentáveis com os investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986 a 2011 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e da AMEX têm pelo menos 20 minutos de atraso. NASDAQ dados é de pelo menos 15 minutos de atraso. Qual é a taxa de imposto sobre o exercício de opções de ações Compreender as regras fiscais complexas que cobrem opções de ações dos funcionários. A maioria dos trabalhadores recebe apenas um salário para o seu trabalho, mas alguns são a sorte de receber opções de ações também. Opções de ações de funcionários podem aumentar drasticamente a sua remuneração total de seu empregador, mas eles também têm conseqüências fiscais que podem complicar o seu retorno. Qual a taxa de imposto que você paga quando você exerce opções de ações depende do tipo de opções que você recebe. Opções de ações de incentivo versus opções de ações não qualificadas Existem dois tipos de opções de ações de empregados. Se seu empregador segue certas regras, então você pode receber opções de ações de incentivo, que têm características fiscais favoráveis. Para emitir uma opção de compra de ações de incentivo, seu empregador deve conceder opções aos funcionários sob um documento de plano geral cobrindo toda a empresa e um contrato de opção específica com cada empregado recebendo opções. A opção pode ter um prazo máximo de 10 anos eo preço de exercício deve ser igual ou superior ao preço atual da ação quando concedido. Se você deixar seu emprego, então você deve exercer a opção dentro de três meses da data de rescisão. A recompensa por opções de ações de incentivo é que você não tem que pagar qualquer imposto sobre a diferença entre o preço de exercício eo valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Além disso, se você mantiver o estoque por um ano após o exercício - e pelo menos dois anos após a data em que recebeu a opção - então qualquer lucro é tratado como ganhos de capital de longo prazo e tributado a uma taxa mais baixa. Por que opções de ações não qualificadas não são tão boas quanto opções de ações de incentivo Se a opção não atende aos requisitos de uma opção de ações de incentivo, então é tributada como uma opção de compra de ações não qualificada. Nesse caso, você tem que pagar imposto de renda na sua taxa de imposto de renda ordinária sobre a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Que o lucro de papel é adicionado ao seu rendimento tributável, mesmo se você não vender as ações que você começa ao exercer a opção. Quando você vender suas ações mais tarde, a taxa de imposto que você paga depende de quanto tempo você mantém as ações. Se você vender as ações dentro de um ano de quando você exerceu a opção, então você pagará sua taxa de imposto de renda ordinária completa sobre ganhos de capital de curto prazo. Se você mantê-los por mais de um ano após o exercício, então menores taxas de ganhos de capital de longo prazo serão aplicadas. A chave no tratamento de imposto de opção de ações é qual dessas duas categorias inclui o que você tem de seu empregador. Converse com seu departamento de RH para ter certeza de saber qual deles você tem para que você possa lidar corretamente com ele. Este artigo faz parte do The Motley Fools Knowledge Center, que foi criado com base na sabedoria recolhida de uma fantástica comunidade de investidores. O amor de Wed para ouvir suas perguntas, pensamentos, e opiniões no centro do conhecimento no general ou nesta página no detalhe. Sua entrada nos ajudará a ajudar o mundo a investir, melhor Envie-nos um e-mail para knowledgecenterfool. Obrigado - e Fool on Try qualquer um dos nossos serviços de boletim Foolish gratuitos por 30 dias. Nós Fools não todos podem ter as mesmas opiniões, mas todos nós acreditamos que considerando uma gama diversificada de insights nos torna melhores investidores. O Motley Fool tem uma política de divulgação. Artigos gt Investir gt Ramificações de impostos em opções de negociação Ramificações de impostos em Opções de Negociação Uma área especialmente complexa de risco envolve impostos. Se você é como a maioria das pessoas, você entende como a tributação funciona, em geral. Quando se trata de opções, porém, algumas regras especiais aplicáveis que podem decidir se uma determinada estratégia faz sentido. Ganhos de capital - os lucros tributáveis dos investimentos são divididos em curto ou longo prazo. O tratamento normal dos ganhos de capital é determinado pelo seu período de detenção. Se você possui ações por 12 meses ou mais e depois vende, seu lucro é tratado como ganho ou perda de longo prazo é aplicada uma porcentagem de imposto mais baixa do que para ganhos de capital de curto prazo (ganhos em ativos de menos de 12 meses). Esta regra se aplica a ações e é bastante simples até que você comece a usar opções também. Então as regras de ganhos de capital mudam. Aqui estão 11 regras para impostos sobre ganhos de capital relacionados a opções: ganhos de capital de curto prazo. Em geral, qualquer investimento que você mantenha por menos de 12 meses será tributado na mesma taxa que o seu outro rendimento (sua taxa de imposto efetiva). Depois de 2003, essa taxa pode chegar a 35%. A taxa está prevista para aumentar em 2010, a menos que legislação adicional é aprovada para mudar isso. Ganhos de capital a longo prazo. Para os investimentos detidos por 12 meses ou mais, aplica-se uma taxa de imposto mais favorável. A taxa máxima de 15% sobre ganhos de longo prazo aplica-se a ganhos de capital líquidos (ganhos de capital de longo prazo menos perdas de capital de curto prazo). Esta taxa dura até o final de 2008, a menos que sejam feitas revisões futuras para tornar as taxas favoráveis permanentes. Vendas construtivas. Você pode ser tributado como se você tivesse vendido um investimento, mesmo quando você não realmente concluir uma venda. Esta regra de venda construtiva aplica-se quando a compensação de posições longas e curtas é introduzida no mesmo título. Por exemplo, se você comprar 100 ações de ações e depois vender 100 ações curtas do mesmo estoque, ele poderia ser tratado como uma venda construtiva. As mesmas regras poderiam ser aplicadas quando as opções são usadas para proteger posições de estoque. Os fatores determinantes incluem o tempo entre as duas transações, as mudanças nos níveis de preços e os resultados finais de ambas as partes na transação. Esta é uma área complexa da legislação fiscal se você estiver envolvido com combinações e vendas a descoberto, você deve consultar com seu consultor fiscal para determinar se as regras de venda construtiva se aplicam às suas transações. Lavar as vendas. Se você vender ações e, dentro de 30 dias, comprá-lo novamente, é considerado uma venda de lavagem. Sob a regra de venda de lavagem, você não pode deduzir uma perda quando 30 dias não passaram. A mesma regra se aplica em muitos casos em que o estoque é vendido e, no prazo de 30 dias, a mesma pessoa vende um em-o-dinheiro colocado. Ganhos de capital para opções longas não exercidas. Os impostos sobre opções de longo prazo são tratados da mesma forma que outros investimentos. O ganho é de curto prazo se o período de detenção for inferior a 12 meses e for de longo prazo se o período de detenção for de um ano ou mais. Os impostos são avaliados no ano em que a posição longa é fechada de duas maneiras: por venda ou por vencimento. Tratamento de opções longas exercidas. Se você compra uma chamada ou um put e é exercido, o pagamento líquido é tratado como parte da base em estoque. No caso de uma chamada, o custo é adicionado à base no estoque eo período de detenção da ação começa no dia seguinte ao exercício. O período de detenção da opção não afeta o período de realização de ganhos de capital da ação. No caso de uma put longa que é exercida, o custo líquido do put reduz o ganho em estoque quando a put é exercida e o estoque é vendido. A venda de ações em exercício de um put será tanto a longo prazo quanto a curto prazo, dependendo do período de detenção do estoque. Impostos sobre chamadas curtas. O prémio não é tributado no momento em que a posição curta é aberta. Os impostos são avaliados no ano em que a posição é fechada por meio da compra ou expiração e todas essas transações são tratadas como curto prazo, independentemente de quanto tempo a opção permaneceu aberta. No caso de uma chamada curta é exercida, o preço marcante mais o prémio recebido tornar-se a base do estoque entregue através de exercício. Impostos sobre puts curtos. O prêmio recebido não é tributado no momento em que a posição curta é aberta. Fechar a posição por meio da compra ou expiração sempre cria um ganho ou perda de curto prazo. Se o short put é exercido pelo comprador, o preço marcante, mais os custos de negociação torna-se a base do estoque através do exercício. O período de detenção da ação começa no dia seguinte ao exercício do short put. Limitações de deduções em posições de compensação. As regras fiscais federais consideram straddles para compensar posições. Isto significa que algumas deduções de perda podem ser diferidas ou limitadas, ou taxas fiscais favoráveis são proibidas. Se os riscos forem reduzidos com a abertura do straddle, quatro conseqüências fiscais possíveis poderiam resultar. Primeiro, o período de detenção para fins de ganhos de capital de longo prazo poderia ser suspenso, enquanto o straddle permanece aberto. Em segundo lugar, a regra de venda de lavagem pode ser aplicada contra perdas correntes. Em terceiro lugar, as deduções do ano corrente podem ser adiadas até que uma posição sucessora de compensação (o outro lado do straddle) tenha sido fechada. Em quarto lugar, os encargos correntes (taxas de transacção e juros de margem, por exemplo) podem ser diferidos e adicionados à base do lado da posição longa do straddle. Tratamento fiscal de puts casado. É possível que uma casada put será tratada como um ajuste na base de estoque, em vez de tributar separadamente. Esta regra aplica-se somente quando os puts são adquiridos no mesmo dia que o stock, e quando o put expira ou se torna exercido. Se você vende os puts antes da expiração, o resultado é tratado como ganho ou perda de capital de curto prazo. Ganhos de capital e qualificação de chamadas cobertas. A mais complicada das regras fiscais relacionadas com a opção especial envolve o tratamento de ganhos de capital em ações. Isso ocorre quando você usa chamadas cobertas. As leis fiscais federais definiram chamadas cobertas qualificadas com a finalidade de definir como os lucros conservados em estoque são tratados é possível que um ganho de capital a longo prazo poderia ser convertido a curto prazo se uma chamada coberta não qualificada estiver envolvida. A seção a seguir fornece detalhes e exemplos de como a qualificação é determinada. Torne-se um investidor mais INTELIGENTE. COMENTÁRIO E ARTIGOS RECENTES
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